Председатель ТСЖ
по вторникам с 18:00 до 19:30
телефон: 912-70-42
Бухгалтер ТСЖ
вторник с 10:00 до 18:00
+7 921 902 87 75 ( по вторникам с 10.00 до 18.00)
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ ГОДОВОЙ
БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ТСЖ «БУЛЬВАР НОВАТОРОВ»
ЗА ПЕРИОД С 01.01.2018 ГОДА ПО 31.12.2018 ГОДА
Ревизионная комиссия Товарищества собственников жилья «Бульвар Новаторов»» (далее — ТСЖ), находящееся по адресу: г. Санкт-Петербург, бульвар Новаторов, д. 24/2, руководствуясь Жилищным кодексом РФ и Уставом ТСЖ (ст. 16), провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018г. (далее — отчетный период), с целью объективной, независимой проверки этой деятельности и ее оценки, выдачи заключения об исполнении сметы доходов и расходов ТСЖ за 2018 г.
Члены ревизионной комиссии, жильцы домов 24/2 и 26/2 по Бульвару Новаторов:
Пшеницына Светлана Григорьевна и Митрофанова Светлана Аркадьевна
При проведении ревизии использовались выборочно следующие материалы и документы:
Устав ТСЖ
договора с поставщиками и подрядчиками
протоколы заседаний правления трудовые контракты с работниками ТСЖ;
должностные инструкции ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
документы кадрового учета, приказы, штатное расписание;
регистры бухгалтерского и налогового учета; бухгалтерская и налоговая отчетность;
документы по приобретению товарно-материальных ценностей;
первичная бухгалтерская документация: акты выполненных работ; товарные накладные; кассовая книга; авансовые отчеты; банковские выписки и платежные документы по расчетному счету ТСЖ; расчетные ведомости и платежные ведомости;
прочие необходимые документы.
Ревизия проведена в пределах, имеющихся у ревизоров познаний в области инженерии, экономики, финансов и юриспруденции.
Для обоснования своих выводов проверяющими в процессе ревизии был проведен комплекс процедур по сбору, изучению, оценке информации, содержащейся в предоставленных проверяющим материалах. Указанные процедуры проводились с использованием следующих методов получения доказательств: опроса, нормативной проверки, документального контроля, прослеживания, сопоставления, пересчета и аналитических процедур.
Формирование выводов осуществлялось проверяющими по их внутреннему убеждению, основанному на независимом, всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании полученной в процессе ревизии доказательной информации и их профессиональном мнении.
При проведении ревизии документы были предоставлены выборочно по запросу членов ревизионной комиссии, в имеющемся объеме. Документы предоставлялись по мере запросов, был обеспечен доступ к финансовой, бухгалтерской, хозяйственной и прочей документации ТСЖ
Ревизионной комиссией рассмотрены следующие вопросы и задачи:
-соответствует ли действительности отраженный в бухгалтерской отчетности приход денежных средств в кассу (наличными) и на расчетный счет ТСЖ за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года ;
-с какими организациями ТСЖ работало за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года на договорной основе. В каком объеме и на какую сумму эти организации предоставили жителям и собственникам ТСЖ услуги, связанные с содержанием жилых и нежилых помещений, за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года; -проверка ведения документации и бухгалтерской отчетности ТСЖ на соответствие законодательству РФ;
Ведение бухгалтерского, управленческого и кадрового учета.
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Орган управления: Общее собрание собственников жилья
В проверяемом периоде обязанности Председателя правления исполнял:
Белков Александр Владимирович, работающий в этой должности с мая 2006 года по настоящее время Обязанности бухгалтера исполняла:
Лобач Ирина Анатольевна, работающая в этой должности с мая 2006 года по настоящее время.
В соответствии с Решением собрания членов Правления ТСЖ Товарищество управляет жилым домом самостоятельно.
По состоянию на дату проведения ревизии, Устав ТСЖ соответствует ЖК РФ.
Вид деятельности : управление имуществом собственников жилья ТСЖ, относится к некоммерческим организациям (ст. 135 Жилищного Кодекса)
В соответствии с п. 5 ст. 14 Устава ТСЖ, для решений насущных вопросов деятельности ТСЖ, правление должно созываться председателем не реже 1 раз в месяц. По полученным протоколам заседаний это условие не выполняется, всего за 2018 г. было предоставлено 2 протокола заседания правления .
В протоколах 2018 г. не отражены решения правления по согласованию штатного расписания на 2018 г., тарифов по коммунальным услугам и стоимости подрядных работ, выполняемых сторонними лицами.
ТСЖ ведет бухгалтерский учет по упрощенной системе налогообложения .
Ведение бухгалтерского учета осуществляется как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Для ведения бухгалтерского и налогового учета в электронном виде, а также начислений собственникам ТСЖ используется лицензионное специализированное программное обеспечение (программа 1С )
По соблюдению лимита наличных денежных средств в кассе организации нарушений не выявлено, т.к. ТСЖ является малым предприятием и имеет право не устанавливать лимит. Кассовая книга ведется , но в соответствии с требованиями законодательства оформляется не должным образом, в частности не прошиты и не пронумерованы листы.
Анализ авансовых отчетов показал, что за наличный расчет, в основном, приобретаются материалы для хозяйственных нужд и текущего ремонта дома. При проверке авансовых отчетов выявлены расхождения сумм чеков и отражения их в бухгалтерских документах.
Проведена проверка ведения кадрового учета и сопутствующей документации.
По штатному расписанию ТСЖ -15 человек:
Все сотрудники работают в ТСЖ по трудовым договорам.
Фонд оплаты сотрудников ТСЖ за 2018 г. по штатному расписанию - 6383071,46 руб., вт.ч
4876296 руб, окладная часть ФОТ
1506775,46 руб, взносы по з/п в МИФНС и соц. Фонд
Начислено заработной платы за 2018 г,- 6465377руб. Перерасход связан с выплатой материальной помощи 40 ОООруб., премий 74711 руб. и оплаты рабочих дней при замещении отсутствующих
по уважительной причине одних сотрудников другими. Ревизионная комиссия обращает внимание, что расчет заработной платы, а также выплата премий, выполнены с нарушениями бухгалтерского и кадрового учета.
адолженность ТСЖ на 01.01.2019г.:
-по выплате заработной платы сотрудникам, (за декабрь 2018 г.) - 441990 руб.
-по оплате налогов и взносов (за декабрь 2018 г.) - 226231,77 руб
Отчетность по заработной плате сотрудников в фонды и МИФНС предоставляется по электронным каналам связи, что подтверждено квитанциями из вышеперечисленных органов.
По ведению бухгалтерского и кадрового учета Ревизионная комиссия обращает внимание, что:
В 2018 году были продолжены работы по ремонту системы трубопроводов -частичная замена оборудования в котельной, для чего приобреталось необходимое оборудование с последующей установкой; закупка и установка аппаратуры видеонаблюдения по периметру и в подъездах домов ТСЖ. Текущий ремонт общего имущества ТСЖ -замена и установка ограждения по территории границ газонов, стрижка газонов и т.д.
Тарифы, применяемые для расчетов в ТСЖ, соответствуют заявленным Комитетом по тарифам Санкт- Петербурга на 2018 г.
Проведена выборочная проверка заключенных договоров: с ресурсоснабжающими и подрядными организациями. По подрядным работам выявлены нарушения в написании договоров- не указаны сроки выполнения и оплаты работ .
Доходы-расходы ТСЖ за 2018 г. по представленным данным и отклонения от них в таблице:
| Вид дохода | Начислено Собственникам ТСЖ, руб. | Статьи затрат | Сумма по затратам, руб | Отклонение |
| По договорам подряда | 172 409,38 | |||
| Телефон. Абон. Линия | 8 779,20 | |||
| Прочие сторон. Организации | 35 381,00 | |||
| Вывоз мусора | 1 411 875,00 | |||
| Услуги адвоката | 164 394,05 |
| ООО "М- Стайл",обслуж.сайта ,прогр.обеспеч. | 160 470,15 | |||
| Оплата хоз нужд и др. | 122 143,22 | |||
| Дератиз.работы | 30 680,04 | |||
| Нач.з/платы уборщ.лест.,диспетч.домо управ 2018 г. | 1 606 130,07 | |||
| Содержание общедомового имущества | 3 845 968 | Итого | 3 712 262 | 133706 |
| Нач. з/платы обслужив, персоналу | 1 558 468,05 | |||
| ОАО "Петерб.сбытовая компания" | 423 424,63 | |||
| Сторонний орган. | 417 143,04 | |||
| Договор подряда | 222 530,00 | |||
| ЗАО "Персей" | 8 400,00 | |||
| Оплата хоз нужд | 167 995,97 | |||
| Текущий ремонт, обслуж. домов | 1 960 071 | Итого | 2 797 962 | - 837891 |
| Страхование 4 500,00 | ||||
| ООО "АТС" | 34 164,00 | |||
| ООО"Радел", Инженерный центр КПЛ | 637 370,77 | |||
| Лифт | 633 819 | Итого | 676 035 | -42216 |
| Оплата по очистке мусоропров.(з/п) Договор-подряда Авансовые отчеты | 243 228,69 75 229,48 1 422,00 | |||
| Мусоропровод | 475 027 | Итого | 319 880 | 155147 |
| ООО "Сезам -СП" | 308 053,00 | |||
| Аванс. Отчет | - | |||
| ПЗУ | 141 648,00 | Итого | 308 053,00 | -166405 |
| Нач.з/платы дворникам | 606 603,94 | |||
| Договор подряда | 416 169,07 | |||
| Авансовые отчеты | 24 362,22 | |||
| Обслуживание придомовой территории | 585 498 | Итого | 1 047 135 | -461637 |
| Земельный налог за 2018 г. | 110 484,72 | Земельный налог (2017) | 55377,26 | 55107,46 |
| ГУП "ВОДОКАНАЛ" | 1 821 564,24 | |||
| Канализация хвс | 947530,5 | Авансовые отчеты | 16 597,69 | |
| Хол. Вода | 948927,23 | |||
| ИТОГО по холодной воде | 1896457,73 | Итого | 1 838 162 | 58296 |
| ЗАО "Г азпроммежрегионгаз"" | 3 700 396,11 | |||
| ГУП"ВОДОКАНАЛ" | 1 842 814,66 | |||
| Канализация гвс | 612273,41 | ОАО "Петерб.сбытовая компания" | 542 296,44 | |
| Отопление | 2 587 820,66 | |||
| Гор. Вода | 2259531,88 | |||
| ИТОГО по горячей воде | 5459625,95 | Итого | 6 085 507 | -625881 |
| 3/плата персонала по обслуж.Котельной ООО "ПетербургГаз", ООО "Газтурбо",ООО "Вертекс" Договора подряда Авансовые отчеты Сторон, организации | 844 221,19 913 594,59 478 832,75 262 407,40 697 045,72 | |||
| Расходы на сод. Имущества | 4 904 907 | Итого | 3 196 102 | 1708805 |
| Радио | 300 795,00 | "РТУ" | 259 399 | 41396 |
| Антенна | 401625,00 | ЗАО "Связьмонтаж" | 309 267,00 | 92358 |
| АУР | 1 969 537 | Начисление з/платы АУР г.(в т.ч.налоги) | 2 197 759 | -228222 |
| ЭЛ.ночь | 66533,81 | 66533,81 | ||
| ЭЛ .день | 213539,62 | 213539,62 | ||
| ЭК.пр.уч.пр.газ | 167 288,52 | 167288,52 | ||
| ЭК.пр.уч.пр.воды | 18 939,36 | 18939,36 | ||
| ЭК.пр.уч.пр.эл.эн | 22 097,16 | 22097,16 | ||
| Пени | 25 215,36 | 25215,36 | ||
| Прочее | 2236,26 | 2236,26 | ||
| Итого | 23201313,49 | ИТОГО | 22 802900,02 | 398413,47 |
В целом за 2018 г. сумма дохода (начислено собственникам жилья) больше, чем сумма расхода (затрат на нужды ТСЖ). Но стоит обратить внимание на статьи затрат, превышающие их доходную часть, в частности по статье обслуживание домов и текущий ремонт домов, что говорит о некорректной работе Правления ТСЖ по планированию расходов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ или о некорректном распределении по статьям затрат в бухгалтерском учете.
Основная задолженность ТСЖ «Бульвар Новаторов» перед сторонними организациями на 01.01.2019 г. сведена в следующую таблицу
| Организация | Сумма задолженности ТСЖ., руб. |
| ОАО "Петербургская Сбытовая Компания" | 84444,2 |
| ЗАО "Газпром Межрегионгаз" | 661101,35 |
| ЗАО "Связьмонтаж" | 56196 |
| ГУП "Водоканал" | 306372,15 |
| "РТУ" | 23663,32 |
| ОАО "Ростелеком" | 583,2 |
| ООО "Радел" | 50833,69 |
| ООО "Спецсервис" | 10011 |
| ООО "ПетербургГаз" | 9430,12 |
| ООО "Паспорт отхода.РУ" | 3000 |
| УФК Росприроднадзор | 13486,77 |
| УФК по СПб (Земельный налог) | 55377,26 |
| ООО "СезамСП" | 11908 |
| ИТОГО | 1286407,06 |
Задолженность по оплате ЖКУ от жильцов домов 24/2 и 26/2 на 01.01.2019 г.- 947675,68 руб. По сравнению с прошлым периодом (2017 г.) задолженность по оплате ЖКУ увеличилась, что связано прежде всего с увеличением тарифов на услуги ресурсоснабжающих организаций. Ревизионная комиссия рекомендует активнее проводить профилактические беседы с постоянными должниками о погашении долгов.
По договорам подряда начислено всего - 1138204 руб. Денежные средства на оплату по договорам подряда носят целевой характер, т.к. оказаны по ним следующие работы :
-стрижка газонов
-установка видеонаблюдения
-установка ограды по периметру газонов и т.д.
Движение денежных средств по расчетным счетам ТСЖ «Бульвар Новаторов» за 2018 г.
| Расчетные счета ТСЖ | остаток на 01.01.2018г руб. | Приход, руб | Расход, руб | Остаток на 01.01.2019 г.,руб |
| Основной р/сч | 1167106,89 | 23450356,96 | 22390144,19 | 2227319,66 |
| лицевой счет на кап.ремонт дома 24/2 | 1677802,42 | 681990,87 | 2359793,29 | |
| лицевой счет на кап.ремонт дома 26/2 | 1356545,37 | 571557,83 | 1928103,20 | |
| Всего |
Ревизионная комиссия отмечает увеличение денежных средств на расчетных счетах ТСЖ на 31.12.2018 г. в сравнении прошлым годом (2017 г.) на эту же дату.
В 2018 г. ТСЖ вело коммерческую деятельность, доход от которой составил 7800руб.. в т.ч.: -сдача в аренду чердачных помещений - 7800руб,
-сдача в аренду подвального помещения -___________ 0_______________________________________________ руб.
По ведению управленческого учета и хозяйственной деятельности Ревизионная комиссия просит учесть следующие замечания:
9)
В случае выявления ошибок, несоответствий и нарушений за 2018 год и 1-е полугодие 2019 года будет поставлен вопрос о смене главного бухгалтера ТСЖ Лобач И.А. согласно пункта 3 части первой статьи 81 ТК РФ из-за несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации.
Подписи членов ревизионной комиссии:
(Пшеницына С.Г.)
|
С заключением ревизионной комиссии ознакомлены: //
Председатель ТСЖ «Новаторов»
| Главный бухгалтер ТСЖ «Новаторов» |
| (Лобач И.А.) |