Вход для жильцов

Приемные часы правления

Председатель ТСЖ

по вторникам с 18:00 до 19:30
телефон: 912-70-42


Бухгалтер ТСЖ

вторник с 10:00 до 18:00
+7 921 902 87 75 ( по вторникам с 10.00 до 18.00)

Адреса и телефоны

Акт ревизионной комиссии 2018г

ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ ГОДОВОЙ

БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ТСЖ «БУЛЬВАР НОВАТОРОВ»
ЗА ПЕРИОД С 01.01.2018 ГОДА ПО 31.12.2018 ГОДА

Ревизионная комиссия Товарищества собственников жилья «Бульвар Новаторов»» (далее — ТСЖ), находящееся по адресу: г. Санкт-Петербург, бульвар Новаторов, д. 24/2, руководствуясь Жилищным кодексом РФ и Уставом ТСЖ (ст. 16), провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018г. (далее — отчетный период), с целью объективной, независимой проверки этой деятельности и ее оценки, выдачи заключения об исполнении сметы доходов и расходов ТСЖ за 2018 г.

Члены ревизионной комиссии, жильцы домов 24/2 и 26/2 по Бульвару Новаторов:

Пшеницына Светлана Григорьевна и Митрофанова Светлана Аркадьевна

При проведении ревизии использовались выборочно следующие материалы и документы:

Устав ТСЖ

договора с поставщиками и подрядчиками

протоколы заседаний правления трудовые контракты с работниками ТСЖ;

должностные инструкции

документы кадрового учета, приказы, штатное расписание;

регистры бухгалтерского и налогового учета; бухгалтерская и налоговая отчетность;

документы по приобретению товарно-материальных ценностей;

первичная бухгалтерская документация: акты выполненных работ; товарные накладные; кассовая книга; авансовые отчеты; банковские выписки и платежные документы по расчетному счету ТСЖ; расчетные ведомости и платежные ведомости;

прочие необходимые документы.

Ревизия проведена в пределах, имеющихся у ревизоров познаний в области инженерии, экономики, финансов и юриспруденции.

Для обоснования своих выводов проверяющими в процессе ревизии был проведен комплекс процедур по сбору, изучению, оценке информации, содержащейся в предоставленных проверяющим материалах. Указанные процедуры проводились с использованием следующих методов получения доказательств: опроса, нормативной проверки, документального контроля, прослеживания, сопоставления, пересчета и аналитических процедур.

Формирование выводов осуществлялось проверяющими по их внутреннему убеждению, основанному на независимом, всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании полученной в процессе ревизии доказательной информации и их профессиональном мнении.

При проведении ревизии документы были предоставлены выборочно по запросу членов ревизионной комиссии, в имеющемся объеме. Документы предоставлялись по мере запросов, был обеспечен доступ к финансовой, бухгалтерской, хозяйственной и прочей документации ТСЖ

Ревизионной комиссией рассмотрены следующие вопросы и задачи:

-соответствует ли действительности отраженный в бухгалтерской отчетности приход денежных средств в кассу (наличными) и на расчетный счет ТСЖ за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года ;

-с какими организациями ТСЖ работало за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года на договорной основе. В каком объеме и на какую сумму эти организации предоставили жителям и собственникам ТСЖ услуги, связанные с содержанием жилых и нежилых помещений, за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года; -проверка ведения документации и бухгалтерской отчетности ТСЖ на соответствие законодательству РФ;

  • проверка целевого расходования денежных средств собственников и жильцов ТСЖ.

Ведение бухгалтерского, управленческого и кадрового учета.

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Орган управления: Общее собрание собственников жилья

В проверяемом периоде обязанности Председателя правления исполнял:

Белков Александр Владимирович, работающий в этой должности с мая 2006 года по настоящее время Обязанности бухгалтера исполняла:

Лобач Ирина Анатольевна, работающая в этой должности с мая 2006 года по настоящее время.

В соответствии с Решением собрания членов Правления ТСЖ Товарищество управляет жилым домом самостоятельно.

По состоянию на дату проведения ревизии, Устав ТСЖ соответствует ЖК РФ.

Вид деятельности : управление имуществом собственников жилья ТСЖ, относится к некоммерческим организациям (ст. 135 Жилищного Кодекса)

В соответствии с п. 5 ст. 14 Устава ТСЖ, для решений насущных вопросов деятельности ТСЖ, правление должно созываться председателем не реже 1 раз в месяц. По полученным протоколам заседаний это условие не выполняется, всего за 2018 г. было предоставлено 2 протокола заседания правления .

В протоколах 2018 г. не отражены решения правления по согласованию штатного расписания на 2018 г., тарифов по коммунальным услугам и стоимости подрядных работ, выполняемых сторонними лицами.

ТСЖ ведет бухгалтерский учет по упрощенной системе налогообложения .

Ведение бухгалтерского учета осуществляется как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Для ведения бухгалтерского и налогового учета в электронном виде, а также начислений собственникам ТСЖ используется лицензионное специализированное программное обеспечение (программа 1С )

По соблюдению лимита наличных денежных средств в кассе организации нарушений не выявлено, т.к. ТСЖ является малым предприятием и имеет право не устанавливать лимит. Кассовая книга ведется , но в соответствии с требованиями законодательства оформляется не должным образом, в частности не прошиты и не пронумерованы листы.

Анализ авансовых отчетов показал, что за наличный расчет, в основном, приобретаются материалы для хозяйственных нужд и текущего ремонта дома. При проверке авансовых отчетов выявлены расхождения сумм чеков и отражения их в бухгалтерских документах.

Проведена проверка ведения кадрового учета и сопутствующей документации.

По штатному расписанию ТСЖ -15 человек:

Все сотрудники работают в ТСЖ по трудовым договорам.

Фонд оплаты сотрудников ТСЖ за 2018 г. по штатному расписанию - 6383071,46 руб., вт.ч

4876296 руб, окладная часть ФОТ

1506775,46 руб, взносы по з/п в МИФНС и соц. Фонд

Начислено заработной платы за 2018 г,- 6465377руб. Перерасход связан с выплатой материальной помощи 40 ОООруб., премий 74711 руб. и оплаты рабочих дней при замещении отсутствующих

по уважительной причине одних сотрудников другими. Ревизионная комиссия обращает внимание, что расчет заработной платы, а также выплата премий, выполнены с нарушениями бухгалтерского и кадрового учета.

адолженность ТСЖ на 01.01.2019г.:

-по выплате заработной платы сотрудникам, (за декабрь 2018 г.) - 441990 руб.

-по оплате налогов и взносов (за декабрь 2018 г.) - 226231,77 руб

Отчетность по заработной плате сотрудников в фонды и МИФНС предоставляется по электронным каналам связи, что подтверждено квитанциями из вышеперечисленных органов.

По ведению бухгалтерского и кадрового учета Ревизионная комиссия обращает внимание, что:

  • Не прописана и не утверждена Учетная политика ТСЖ. Отсутствие Учетной политики может привести к штрафным санкциям со стороны Налоговых служб
  • По ведению бухгалтерского учета не приняты меры по устранению замечаний, прописанных в отчетах ревизионных комиссий прошлых лет, в частности, по учету МПЗ на бухгалтерских счетах для аналитики закупленных и использованных материалов.
  • Не в полном объеме автоматизировано ведение бухгалтерского и налогового учетах в программе 1С: Бухгалтерия, что не дает возможность получить реальную оценку финансово-хозяйственной деятельности и ее аналитику за прошедший 2018 и предыдущие года.
  • При проверке авансовых отчетов выявлены неоднократные расхождения сумм чеков и отражения их в бухгалтерских документах.
  • Ошибки в расчете отпускных, а также в начислении заработной платы сотрудникам ТСЖ в связи с искаженным расчетом при замещении отсутствующих сотрудников (в отпуске, на больничном).
  • Ошибки и отсутствие документов в кадровом учете, в плане ведения табелей и приказов на прием, отпуск, замещение, премирование и увольнение сотрудников.
  • Искажение бухгалтерской отчетности более чем на 4 миллиона рублей.
  • Должностные инструкции сотрудников привести в соответствие и подписать.
  • Нарушение ТК РФ (ч. 1-2 ст. 5.27 КоАП РФ) в части срока выплаты отпускных, что влечет за собой штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года бухгалтера.
  • Искажение фамилии сотрудника в финансовых документах.
  • Орфографические ошибки во многих документах.
  • Ошибки в отчетности по НДФЛ.
  • Ошибки в отчетности по УСН, неверно рассчитан налог.
  • Ошибки в отчетности ФСС.
  • Ошибки в отчетности по страховым взносам.
  • Отсутствие ведомостей по начислению заработной платы.

В 2018 году были продолжены работы по ремонту системы трубопроводов -частичная замена оборудования в котельной, для чего приобреталось необходимое оборудование с последующей установкой; закупка и установка аппаратуры видеонаблюдения по периметру и в подъездах домов ТСЖ. Текущий ремонт общего имущества ТСЖ -замена и установка ограждения по территории границ газонов, стрижка газонов и т.д.

Информация по тарифам

Тарифы, применяемые для расчетов в ТСЖ, соответствуют заявленным Комитетом по тарифам Санкт- Петербурга на 2018 г.

Проведена выборочная проверка заключенных договоров: с ресурсоснабжающими и подрядными организациями. По подрядным работам выявлены нарушения в написании договоров- не указаны сроки выполнения и оплаты работ .

Доходы-расходы ТСЖ за 2018 г. по представленным данным и отклонения от них в таблице:

Вид дохода

Начислено Собственникам ТСЖ, руб.

Статьи затрат

Сумма по затратам, руб

Отклонение

По договорам подряда

172 409,38

Телефон. Абон. Линия

8 779,20

Прочие сторон. Организации

35 381,00

Вывоз мусора

1 411 875,00

Услуги адвоката

164 394,05


ООО "М-

Стайл",обслуж.сайта ,прогр.обеспеч.

160 470,15

Оплата хоз нужд и др.

122 143,22

Дератиз.работы

30 680,04

Нач.з/платы уборщ.лест.,диспетч.домо управ 2018 г.

1 606 130,07

Содержание общедомового имущества

3 845 968

Итого

3 712 262

133706

Нач. з/платы обслужив, персоналу

1 558 468,05

ОАО "Петерб.сбытовая компания"

423 424,63

Сторонний орган.

417 143,04

Договор подряда

222 530,00

ЗАО "Персей"

8 400,00

Оплата хоз нужд

167 995,97

Текущий ремонт, обслуж. домов

1 960 071

Итого

2 797 962

- 837891

Страхование 4 500,00

ООО "АТС"

34 164,00

ООО"Радел",

Инженерный центр КПЛ

637 370,77

Лифт

633 819

Итого

676 035

-42216

Оплата по очистке мусоропров.(з/п) Договор-подряда Авансовые отчеты

243 228,69

75 229,48

1 422,00

Мусоропровод

475 027

Итого

319 880

155147

ООО "Сезам -СП"

308 053,00

Аванс. Отчет

-

ПЗУ

141 648,00

Итого

308 053,00

-166405

Нач.з/платы дворникам

606 603,94

Договор подряда

416 169,07

Авансовые отчеты

24 362,22

Обслуживание придомовой территории

585 498

Итого

1 047 135

-461637

Земельный налог за 2018 г.

110 484,72

Земельный налог (2017)

55377,26

55107,46

ГУП "ВОДОКАНАЛ"

1 821 564,24

Канализация хвс

947530,5

Авансовые отчеты

16 597,69

Хол. Вода

948927,23

ИТОГО по холодной воде

1896457,73

Итого

1 838 162

58296

ЗАО

"Г азпроммежрегионгаз""

3 700 396,11

ГУП"ВОДОКАНАЛ"

1 842 814,66

Канализация

гвс

612273,41

ОАО "Петерб.сбытовая компания"

542 296,44


Отопление

2 587 820,66

Гор. Вода

2259531,88

ИТОГО по горячей воде

5459625,95

Итого

6 085 507

-625881

3/плата персонала по обслуж.Котельной ООО "ПетербургГаз", ООО "Газтурбо",ООО "Вертекс" Договора подряда Авансовые отчеты

Сторон, организации

844 221,19

913 594,59

478 832,75

262 407,40

697 045,72

Расходы на сод.

Имущества

4 904 907

Итого

3 196 102

1708805

Радио

300 795,00

"РТУ"

259 399

41396

Антенна

401625,00

ЗАО "Связьмонтаж"

309 267,00

92358

АУР

1 969 537

Начисление з/платы АУР

г.(в т.ч.налоги)

2 197 759

-228222

ЭЛ.ночь

66533,81

66533,81

ЭЛ .день

213539,62

213539,62

ЭК.пр.уч.пр.газ

167 288,52

167288,52

ЭК.пр.уч.пр.воды

18 939,36

18939,36

ЭК.пр.уч.пр.эл.эн

22 097,16

22097,16

Пени

25 215,36

25215,36

Прочее

2236,26

2236,26

Итого

23201313,49

ИТОГО

22 802900,02

398413,47

В целом за 2018 г. сумма дохода (начислено собственникам жилья) больше, чем сумма расхода (затрат на нужды ТСЖ). Но стоит обратить внимание на статьи затрат, превышающие их доходную часть, в частности по статье обслуживание домов и текущий ремонт домов, что говорит о некорректной работе Правления ТСЖ по планированию расходов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ или о некорректном распределении по статьям затрат в бухгалтерском учете.

Основная задолженность ТСЖ «Бульвар Новаторов» перед сторонними организациями на 01.01.2019 г. сведена в следующую таблицу

Организация

Сумма задолженности ТСЖ., руб.

ОАО "Петербургская Сбытовая Компания"

84444,2

ЗАО "Газпром Межрегионгаз"

661101,35

ЗАО "Связьмонтаж"

56196

ГУП "Водоканал"

306372,15

"РТУ"

23663,32

ОАО "Ростелеком"

583,2

ООО "Радел"

50833,69

ООО "Спецсервис"

10011

ООО "ПетербургГаз"

9430,12

ООО "Паспорт отхода.РУ"

3000

УФК Росприроднадзор

13486,77

УФК по СПб (Земельный налог)

55377,26

ООО "СезамСП"

11908

ИТОГО

1286407,06

Задолженность по оплате ЖКУ от жильцов домов 24/2 и 26/2 на 01.01.2019 г.- 947675,68 руб. По сравнению с прошлым периодом (2017 г.) задолженность по оплате ЖКУ увеличилась, что связано прежде всего с увеличением тарифов на услуги ресурсоснабжающих организаций. Ревизионная комиссия рекомендует активнее проводить профилактические беседы с постоянными должниками о погашении долгов.

По договорам подряда начислено всего - 1138204 руб. Денежные средства на оплату по договорам подряда носят целевой характер, т.к. оказаны по ним следующие работы :

-стрижка газонов

-установка видеонаблюдения

-установка ограды по периметру газонов и т.д.

Движение денежных средств по расчетным счетам ТСЖ «Бульвар Новаторов» за 2018 г.

Расчетные счета ТСЖ

остаток на

01.01.2018г руб.

Приход, руб

Расход, руб

Остаток на

01.01.2019

г.,руб

Основной р/сч

1167106,89

23450356,96

22390144,19

2227319,66

лицевой счет на кап.ремонт дома

24/2

1677802,42

681990,87

2359793,29

лицевой счет на кап.ремонт дома

26/2

1356545,37

571557,83

1928103,20

Всего

Ревизионная комиссия отмечает увеличение денежных средств на расчетных счетах ТСЖ на 31.12.2018 г. в сравнении прошлым годом (2017 г.) на эту же дату.

В 2018 г. ТСЖ вело коммерческую деятельность, доход от которой составил 7800руб.. в т.ч.: -сдача в аренду чердачных помещений - 7800руб,

-сдача в аренду подвального помещения -___________ 0_______________________________________________ руб.

По ведению управленческого учета и хозяйственной деятельности Ревизионная комиссия просит учесть следующие замечания:

  • Правление ТСЖ обязано участвовать в заключении договоров с поставщиками услуг, активнее проводить работу с должниками по погашению долгов, следить за текущим состоянием домов и прочее.
  • Рекомендовать правлению ТСЖ проводить заседания регулярно для решений текущих проблем ТСЖ.
  • По подрядным работам проводить маркетинг для выявления более выгодной стоимости выполняемых работ и отражать это в протоколе заседания правления. Кроме того, желательно, для подтверждения необходимости данных работ проводить фото фиксацию до и после выполнения работ. Рекомендуется правильно, с указанием объема, сроков исполнения, стоимости работ и сроков оплаты за выполненные работы, составлять договора подряда с физическими лицами.
  • В договорах с подрядными организациями предусматривать гарантийные обязательства на выполненные работы.
  • Не отражена в полном объеме коммерческая деятельность ТСЖ, в частности сдача в аренду подвального помещения д. 24/2 подъезд 2. что привело к занижению доходов за 2018 г.
  • Рекомендовать рассмотреть возможность перевода денежных средств, накопленных на специальных счетах для капитального ремонта домов, на депозит в банке, что принесет дополнительный доход для решения нужд ТСЖ.
  • Необходимо на основании финансовых результатов в конце года утверждать смету на новый год и придерживаться ее исполнения.
  • Договор на предоставление в пользование чердачных помещений под телекоммуникационное оборудование перезаключить в сторону повышения платы, согласно рыночным ценам.

9)

3. Выводы

  • По итогам 2018 г. признать хозяйственно-финансовую деятельность ТСЖ "удовлетворительной", председателю учесть замечания и исправить ошибки.
  • По итогам 2018 года признать ведение бухгалтерского, налогового и кадрового учета "неудовлетворительным", главному бухгалтеру Лобач И.А. определить:
  • в срок не позднее 01 августа 2019 года исправить вышеперечисленные ошибки и навести порядок в первичной кадровой, бухгалтерской документации и на счетах бухгалтерского учета в программе 1С: Бухгалтерия;
  • в срок не позднее 01 сентября 2019 года ревизионная комиссия проверит исправление ошибок за 2018 год;
  • в срок не позднее 01 сентября 2019 года ревизионная комиссия проверит корректность ведения учёта в программе 1С: Бухгалтерия за 1-е полугодие 2019 года, первичные документы бухгалтерского, кадрового учета и налоговую отчетность.

В случае выявления ошибок, несоответствий и нарушений за 2018 год и 1-е полугодие 2019 года будет поставлен вопрос о смене главного бухгалтера ТСЖ Лобач И.А. согласно пункта 3 части первой статьи 81 ТК РФ из-за несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации.

Подписи членов ревизионной комиссии:

(Пшеницына С.Г.)




(Белков А.В.)

С заключением ревизионной комиссии ознакомлены: //

Председатель ТСЖ «Новаторов»



Главный бухгалтер ТСЖ «Новаторов»


(Лобач И.А.)